a. PIT-37 przeznaczony dla podatników otrzymujących wynagrodzenie za pracę, pracujących na zlecenia, emerytów i rencistów.

b. PIT-36 przeznaczony dla podatników prowadzących działalność gospodarczą na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, samodzielnie opłacających zaliczki na podatek i tych, którzy są zobowiązani doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci, uzyskali dochody za granicą oraz tych, którzy osiągnęli dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości  (nabytych w latach 2007-2008) oraz dochody z innych źródeł (np.: PIT-8C).

c. PIT-36L (oznaczony kolorem żółtym) przeznaczony dla osób osiągających dochód z działalności gospodarczej opodatkowany jednolitą 19% stawką podatku.

Ponadto, niektórzy podatnicy, oprócz jednego z wyżej wymienionych formularzy będą zobowiązani wypełnić formularz PIT-38 i PIT-39.

Nie zapominajmy również o zeznaniu PIT-28, które w terminie do 31 stycznia 2012r muszą złożyć podatnicy opodatkowani zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych (tzw. "ryczałt").

ULGA REHABILITACYJNA

Rozliczając się za 2011 r. nadal będzie można odliczyć od dochodu wydatki na cele rehabilitacyjne ponoszone przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub przezpodatnika, na którego utrzymaniu jest taka osoba (art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Katalog tych wydatków zawarto w art. 26 ust. 7a tej ustawy.

Podstawowym warunkiem skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej jest posiadanie orzeczenia o niepełnosprawności (podstawy do skorzystania z niej nie stanowi sam fakt otrzymywania dodatku pielęgnacyjnego czy nawet bardzo zły stan zdrowia).

Pamiętać jednak trzeba, że niektóre z wydatków na cele rehabilitacyjne mają ograniczenia kwotowe np. odliczenia z tytułu opłacenia przewodników osób niewidomych, utrzymania przez osoby niewidome i niedowidzące zaliczone do I lub II grupy inwalidztwa oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do I grupy inwalidztwa psa asystującego (status psa asystującego winien być potwierdzony certyfikatem), czy używania samochodu osobowego przez osobę niepełnosprawną dla potrzeb związanych z dojazdem na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne nie mogą w roku podatkowym przekroczyć po 2.280 zł, na każde z tych odliczeń.

WAŻNĄ NOWOŚCIĄ jest w tym przypadku fakt, że Podatnik nie musi posiadać dowodów dokumentujących poniesienie tych wydatków.

W związku z nowelizacją przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obowiązującą od 1 stycznia 2011 r. podatnik na żądanie organów podatkowych musi wskazać z imienia i nazwiska osoby, które opłacono z racji funkcji przewodnika, okazać certyfikat psa asystującego, przedstawić dokumenty świadczące o odbyciu zabiegów leczniczo rehabilitacyjnych, do dojazdu na które wykorzystywano samochód np. skierowanie na zabiegi.

Ponadto podatnicy, na których utrzymaniu pozostają osoby niepełnosprawne mogą skorzystać z ulgi na cele rehabilitacyjne, pod warunkiem, że w roku podatkowym dochody osób niepełnosprawnych nie przekraczają kwoty 9.120 zł.

W ramach powyższej ulgi można także odliczyć wydatki poniesione na leki stanowiące różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu, a kwotą 100 zł, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna je stosować stale lub czasowo. W tym przypadku górny limit odliczenia nie występuje.

ULGA INTERNETOWA

Wydatki poniesione przez podatnika z tytułu użytkowania sieci internetowej w maksymalnej wysokości 760 zł (art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy o pdof).

Ważna nowość! Począwszy od 2011 r. odliczeniu podlegają również wydatki poniesione na Internet za pośrednictwem urządzeń mobilnych i telefonów komórkowych.

Rozszerzenie ulgi dotyczy również wydatków na korzystanie z Internetu w kawiarenkach internetowych. Podstawą odliczenia będzie nie tylko faktura VAT, ale każdy dokument stwierdzający poniesienie wydatku zawierający w szczególności: dane identyfikujące kupującego i sprzedającego, rodzaj usługi oraz kwotę zapłaty.

DAROWIZNY NA CELE:

a. krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi,

b. kultu religijnego i

c. na rzecz organizacji pożytku publicznego.

Poniesione darowizny nie mogą przekroczyć 6 % dochodu (art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o pdof), z tym, że darowizny na działalność charytatywno - opiekuńczą kościelnych osób prawnych podlegają odliczeniu w pełnej wysokości. Pamiętać należy, że darowizny "kościelne" będą musiały być udokumentowane:

a. wpłatą na konto obdarowanego,

b. pokwitowaniem odbioru darowizny,

c. przedłożeniem sprawozdania o przeznaczeniu jej na tę działalność (w ciągu 2 lat od dnia przekazania darowizny).

Uwaga: Należy mieć również na uwadze, że nie podlegają odliczeniu od dochodu darowizny przekazane, przez osoby fizyczne na rzecz rad rodziców w szkołach i przedszkolach (publicznych i niepublicznych) na realizowane przez te organy cele oświatowe.

 ULGA RODZINNA

Podatnicy składający zeznania PIT-36 lub PIT-37 za 2011 r. mogą pomniejszyć należny podatek dochodowy z tytułu wychowania dzieci własnych i przysposobionych.

Podatnikami uprawnionymi do ulgi są także opiekunowie prawni i rodziny zastępcze.

Ulga przysługuje na każde dziecko małoletnie:

1. bez względu na wiek, jeśli dziecko otrzymywało zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny ub rentę socjalną,

2. uczące się, w tym także poza granicami Polski, do ukończenia 25 roku życia, pod warunkiem, że w roku podatkowym dzieci te nie uzyskały dochodów, z wyjątkiem dochodów wolnych od podatku dochodowego, renty rodzinnej oraz dochodów nie powodujących obowiązku zapłaty podatku (w 2011 r. była to kwota 3.091,00 zł).

Ulgę należy obliczyć proporcjonalnie do okresu roku (w układzie miesięcznym), w którym dziecko było wychowywane. Wysokość ulgi zależy od liczby miesięcy roku, w ciągu których opiekun albo rodzic zajmował się dzieckiem. Kwota ulgi na jedno dziecko w 2011r. wynosi 1.112,04 zł rocznie. Za każdy miesiąc wychowywania dziecka przysługiwać będzie po 1/12 tej kwoty, czyli po 92,67 zł. Podatnik jest zobligowany do podania w zeznaniu podatkowym (załącznik PIT-O) numeru PESEL dziecka, a w przypadku braku tego numeru - imienia, nazwiska oraz daty urodzenia dziecka.  

ODLICZENIE SKŁADEK ZAPŁACONYCH ZA GRANICĄ

Odliczeniu od podatku za 2011 r. podlegać będą składki zapłacone za granicą ze środków podatnika na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w innym niż Polska państwie Unii Europejskiej (UE), lub innym państwie Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) bądź w Konfederacji Szwajcarskiej. Warunki odliczenia takich składek są identyczne, jak w przypadku odliczenia składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne (o którym mowa wyżej).

Uwaga! Kwota składki na zagraniczne ubezpieczenie zdrowotne, o którą zmniejsza się podatek dochodowy nie może przekroczyć 7,75 proc. podstawy wymiaru tej składki.

1% NA POŻYTEK PUBLICZNY

W rozliczeniach podatkowych za 2011 r. podatnicy po raz kolejny mogą przekazać 1 proc. swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Przekazania 1 proc. podatku należnego, dokonuje urząd skarbowy, na wniosek wyrażony w zeznaniu podatkowym. W tegorocznej kampanii składania PITów, wypełnienie wniosku jest równie proste jak w roku ubiegłym i polega wyłącznie na podaniu numeru wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS) wybranej OPP oraz wysokości kwoty na jej rzecz.

Wyboru organizacji dokonuje się na podstawie wykazu organizacji mających status organizacji pożytku publicznego, którego ostateczna wersja zostanie opublikowana 15 marca 2012 roku na stronie Biuletynu Informacji Publicznej Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej pod adresem www.mpips.gov.pl/bip/ w zakładce "wykaz OPP".

Na stronie internetowej Urzędu Skarbowego w Suwałkach www.us.suwalki.pl dostępny jest aktualny wykaz OPP z terenu działania Urzędu (powiat ziemski suwalski, miasto Suwałki oraz powiat sejneński). Gorąco do tego zachęcam - pomagajmy potrzebującym!

W 2012 r w przypadku zeznań podatkowych za 2011 r. (takich jak PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 i PIT-39), przekazanie 1 proc. organizacjom pożytku publicznego nastąpi szybciej - rozpocznie się już w maju i potrwa do końca lipca 2012 r. Jedną z przyczyn takiej sytuacji, jest skrócenie z dwóch miesięcy do jednego, okresu na złożenie korekty zeznania, w której podatnik może zadeklarować 1 proc. na rzecz wybranej OPP, a także wprowadzenie dla wszystkich zeznań jednego terminu na przekazanie 1 proc. podatku.

SKALA PODATKOWA OBOWIĄZUJĄCA W ROZLICZENIU ZA 2011 ROK

Podstawa obliczenia podatku - wysokość podatku

do 85.528 zł - 18% minus 556,02 zł

ponad 85.528 zł - 14.839,02 zł plus 32% nadwyżki ponad 85.528 zł

Kwota wolna od podatku - 3.091 zł

W 2011r. w rozliczeniu za 2010 rok podatnicy złożyli do Urzędu Skarbowego w Suwałkach około 47,5 tys. zeznań rocznych, w tym 3 tys. drogą elektroniczną, za pośrednictwem strony internetowej: www.e-deklaracje.gov.pl Gorąco zachęcam podatników do korzystania z elektronicznej formy składania zeznań rocznych. Program e-deklaracje do sporządzania i wysyłania zeznań przez internet jest przyjazny dla użytkownika i umożliwia szybkie i sprawne wypełnienie (3-5 minut)  wybranego zeznania a następnie jego wysyłkę do Urzędu bez wychodzenia z domu.

Podatnicy przekazali na rzecz OPP w 2011 roku kwotę 964,5 tys. zł, w tym 344 tys. na rzecz organizacji "miejscowych".