Jak uniknąć błędów najczęściej pojawiających się w zeznaniach PIT – dowiesz się z informatora przygotowanego przez Izbę Skarbową w Białymstoku, z myślą o podatnikach nieprowadzących działalności gospodarczej rozliczających się z podatku dochodowego za 2014 rok.
Okres kampanii rozliczania PIT-ów, to czas, kiedy niektórzy podatnicy zostają wezwani do urzędów skarbowych. Główną przyczyną tych wezwań są błędy w formularzach PIT, których to błędów urzędnicy nie mają prawa sami usunąć. Takich błędów i zarazem „błahych” powodów wezwania podatników do urzędu jest sporo, a jedynym sposobem na ich wyeliminowanie jest uświadomienie sobie ich istnienia. W tym celu stworzyliśmy poniższy informator o najczęściej popełnianych błędach przez podatników nieprowadzących działalności gospodarczej.
Brak podpisu podatnika
Pamiętajmy, że zeznanie podatkowe to dokument, który musi być podpisany, ponieważ bez tego nie wywołuje żadnych skutków prawnych. Zasadą jest, że małżonkowie są opodatkowani od sumy swoich dochodów na wspólny wniosek wyrażony w zeznaniu podatkowym. Tak wynika z art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jednocześnie ust. 2a powołanego przepisu stanowi, że wniosek o łączne opodatkowanie może być wyrażony przez jednego z małżonków. Wyrażenie wniosku przez jednego z małżonków traktuje się na równi ze złożeniem przez niego oświadczenia o upoważnieniu go przez jego współmałżonka do złożenia wniosku o łączne opodatkowanie ich dochodów. Oświadczenie to składa się pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszywe zeznania. Tak więc nie ma przeszkód, aby podatnik sam podpisał w zeznaniu za 2014 rok wniosek o opodatkowanie dochodów z małżonkiem (o ile spełnione są wymienione wcześniej warunki do złożenia takiego wniosku).
Błędny identyfikator podatkowy
Problem dotyczy wypełniania rubryk z numerami 1 i 2. Często wpisywany jest tam Numer Identyfikacji Podatkowej swojego pracodawcy. Bierze się to zapewne z tego, że np. w formularzu PIT-11, który jest wydawany przez pracodawcę w rubryce 1 wpisany jest numer płatnika, czyli pracodawcy, a nie podatnika, czyli nasz. Należy pamiętać, że osoby nieprowadzące działalności gospodarczej lub niebędący podatnikami VAT mają obowiązek posługiwania się numerem PESEL.
Zła kolejność małżonków
Dbajmy o raz wybraną kolejność podawania informacji dot. małżonków. Zdarza się, że małżonkowie rozliczający się wspólnie, w dalszych częściach zeznania zapominają o zachowaniu kolejności ustalonej na początku zeznania. W części B1 formularza wpisywany jest „podatnik”, a w części B2 jego „małżonek” i zgodnie z tą kolejnością należy wypełniać dane liczbowe dotyczące uzyskanych przychodów i dochodów w kolejnych częściach formularza.
Stosowanie nieaktualnych druków
Ważną rzeczą jest, by w danym roku rozliczać się na obowiązujących formularzach. Mimo, że na stronie głównej sami wpisujemy w puste kratki informację, za który rok składamy zeznanie, trzeba pamiętać, że formularze co roku się zmieniają i nie można ich „wziąć na zapas”.
Niewłaściwe adresy
Wypełniając zeznanie roczne, należy wpisać aktualny adres zamieszkania a nie zameldowania i złożyć to zeznanie, w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania w ostatnim dniu roku podatkowego. Od dwóch lat, zeznanie podatkowe jest jednym z dokumentów, na podstawie których dokonywana jest aktualizacja adresu miejsca zamieszkania.
Brak oznaczenia celu złożenia formularza
Nie zapominajmy o rubryce zawierającej pytanie o cel złożenia zeznania, w której wystarczy tylko postawić krzyżyk. Osoby, które w danym roku składają pierwsze zeznanie powinni zaznaczyć kratkę „złożenie zeznania”. Ci, którzy w złożonym już przez siebie zeznaniu znaleźli błędy, powinni złożyć korektę zeznania i wtedy zaznaczyć kratkę „korekta zeznania” dołączając do niej pisemne wyjaśnienie z jakich przyczyn składana jest ta korekta.
Brak zaznaczenia wyboru sposobu opodatkowania
Zaznaczenie jednego ze sposobów opodatkowania jest bardzo ważną sprawą. Ma przede wszystkim znaczenie przy opodatkowaniu wspólnym małżonków oraz osób samotnie wychowujących dzieci.
Brak załączników do zeznania (PIT/D, PIT/O, PIT/UZ) w przypadku korzystania z odliczeń
Jeżeli korzystamy z odliczeń należy razem z zeznaniem złożyć odpowiedni załącznik oraz zaznaczyć w zeznaniu jakie załączniki składamy. Jeżeli rozliczamy się indywidualnie, a oboje z małżonkiem chcemy skorzystać z ulgi mieszkaniowej dołączamy PIT/D wypełniony na oboje małżonków z zaznaczeniem, do zeznania którego z małżonków jest on dołączony. NOWOŚĆ! Jeżeli kwota przysługującej do odliczenia ulgi na dzieci jest wyższa niż podatek po odliczeniu składek zdrowotnych, w celu uzyskania zwrotu pozostałej ulgi, trzeba wypełnić informację PIT/UZ. W przypadku łącznego opodatkowania dochodów małżonków składa się wspólny PIT/UZ, natomiast jeżeli małżonkowie rozliczają się indywidualnie i każdy korzysta z ulgi, PIT/UZ wypełnia i dołącza do swojego zeznania każdy z małżonków.
Nieuwaga przy przenoszeniu danych
Nasza nieuwaga może spowodować nieprawidłowe przeniesienie kwot z informacji PIT-11, PIT-11A lub z rozliczenia dokonanego przez płatnika PIT-40, PIT-40A. Szczególne dotyczy to sytuacji gdy zamiast kwoty podatku należnego wynikającego z rozliczeń PIT-40 i PIT-40A przenosimy kwoty zaliczek na podatek dochodowy, co w przypadku pobierania np. emerytury przez okres krótszy niż rok daje dużą rozbieżność w wysokości tych kwot. Do zeznań przenosimy kwotę z poz. 34 i 45 PIT-11A/ PIT-40A.
Nieuwaga przy przenoszeniu kwoty ulgi mieszkaniowej
Jeżeli kontynuujemy odliczenia z tytułu tzw. ulgi mieszkaniowej, to poza złożeniem załącznika PIT/D musimy dołożyć starań, by prawidłowo przenieść kwotę ulgi do realizacji na lata następne z zeznania podatkowego złożonego rok wcześniej.
Brak zaokrąglenia lub nieprawidłowe zaokrąglenie podstawy obliczenia podatku oraz podatku należnego
Zarówno podstawę obliczenia podatku, jak również sam podatek należny zaokrąglamy do pełnego złotego (kwoty wynoszące: mniej niż 50 groszy pomijamy, a 50 i więcej groszy podwyższamy do pełnych złotych).
Sumy odliczeń przewyższają obliczony podatek
Zdarza się, że sumy odliczeń od podatku wykazane w załączniku PIT/O które są następnie odliczane w zeznaniach PIT-36 i PIT-37 od podatku, przewyższają kwoty obliczonego podatku dochodowego pomniejszonego o składkę na powszechne ubezpieczenie zdrowotne. Należy pamiętać aby w takim przypadku nie wpisywać pełnej kwoty odliczeń a jedynie kwotę nie przekraczającą należnego podatku.
Odliczenia przewyższają dochód
Jeżeli wydatki podlegające odliczeniu od dochodu przewyższają nasz dochód, to zarówno w załączniku PIT/O i we właściwej rubryce zeznania wpisujemy jedynie kwotę równą wysokości dochodu. Ponadto należy pamiętać, że prawo do odliczeń od dochodu mają tylko podatnicy uzyskujący dochód.
Małżonkowie rozliczają się wspólnie nie mając do tego prawa
Nie wszyscy mamy prawo do wspólnego opodatkowania z małżonkami, lub jako osoby samotnie wychowujące dzieci. Nie jest możliwe wspólne opodatkowanie małżonków, jeżeli chociaż jeden z nich prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną tzw. podatkiem liniowym, kartą podatkową lub ryczałtem ewidencjonowanym (bez względu na to, czy uzyskał dochody z tej działalności, czy też nie). Dzieje się tak nawet w sytuacji zawieszenia działalności. Prawo do wspólnego rozliczenia nie przysługuje także podatnikom, którzy w trakcie roku podatkowego zawarli związek małżeński lub w stosunku do których orzeczono separację lub zawarli oni umowę wyłączającą wspólność majątkową.
Nieprawidłowo ustalony dochód
Czasami zdarza się, że dochód nie odpowiada różnicy między kwotą przychodu a kosztami ich uzyskania. Taki błąd popełniają najczęściej osoby, które w roku podatkowym uzyskały przychody od kilku płatników i nieprawidłowo zsumowały ich wysokość wynikającą z otrzymanych informacji PIT-11 oraz błędnie ustaliły wysokość kosztów uzyskania przychodów, a co za tym idzie również wysokość dochodu.
Brak rozliczenia się z dochodów uzyskanych poza granicami Polski
Pamiętajmy o tym, że osoby zamieszkujące na terytorium RP podlegają w Polsce obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce położenia ich źródeł. Sposób opodatkowania dochodów ze źródeł położonych za granicą wynika z postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych przez Polskę z poszczególnymi państwami.
Nieprawidłowo obliczony podatek dochodowy
Najczęściej dotyczy przypadków błędnego zastosowania obowiązującej skali podatkowej. Ponadto należy pamiętać o kwocie wolnej od podatku oraz o podzieleniu dochodu na połowę przy obliczaniu podatku w zeznaniu wspólnym małżonków a następnie pomożeniu podatku przez dwa.
Błędne wypełnienie rubryk dotyczących przekazania 1% podatku na rzecz wybranej OPP
Jeżeli chcemy przekazać 1% swojego podatku, zwracajmy uwagę by kwoty te zaokrąglać do 10 groszy i wpisywać numer KRS organizacji pożytku publicznego, umieszczonej w aktualnym wykazie prowadzonym przez Ministra Pracy i Polityki Społecznej. Należy też pamiętać, że składając zeznanie po terminie, tracimy możliwość dysponowania tą częścią podatku.
Błędy przy elektronicznym wysyłaniu zeznań podatkowych
Miejmy na uwadze, by poza prawidłowym wypełnieniem formularzy zeznań podatkowych (poprawne dane osobowe, PESEL, adres – pełne nazwy ulic i miejscowości) upewnić się, że zeznanie zostało wysłane do właściwego urzędu skarbowego i pobrać tzw. UPO (urzędowe potwierdzenie odbioru), które jest dowodem złożenia zeznania podatkowego.
Radosław Hancewicz, rzecznik prasowy Izby Skarbowej w Białymstoku
